پیشایندهای گزارشگری مالی متقلبانه در شرکتهای دارای بحران مالی

احمدپور، احمد؛ عدیلی، مجتبی و ابراهیمیان، سید جواد.
( 1392 (. ”بررسی رابطه میان عدمتقارن اطلاعاتی و
مدیریت واقعی سود در شرکتهای پذیرفته شده در بورس
اوراق بهادار تهران“. پژوهشهای حسابداری مالی. سال
پنجم. شماره 18 . صص 1 - 12 .
2 ) اکبری، حجتاله. ) 1396 (. ”بررسی ارتباط بین فرار
مالیاتی شرکت و بروز اتهام تقلب در حسابداری با تأکید بر
نقش معیار مالی )رشد درآمد( و معیار غیرمالی )رشد تعداد
کارکنان(“. پایاننامه کارشناسی ارشد. دانشگاه آزاد اسلامی
واحد اراک.
3 ) پارسیان، حسین؛ کاظمی، حسین و رضازاده، جواد.
( 1397 (. ”شناسایی مولفههای افشای داوطلبانه بین نظام
راهبری شرکتی و عدمتقارن اطلاعاتی در شرکتهای فعال
در بورس اوراق بهادار تهران“. اقتصاد مالی. سال دوازدهم.
شماره 43 . صص 107 - 132 .
4 ) تاراسی، مجتبی؛ بنیطالبی دهکردی، بهاره و زمانی، بهزاد.
( 1398 (. ”پیشبینی گزارشگری مالی متقلبانه از طریق
شبکه عصبی مصنوعی ) ANN (“. حسابداری مدیریت. سال
دوازدهم. شماره 40 . صص 63 - 79 .
5 ) ثقفی، علی و پوریانسب، امیر. ) 1389 ” .) نظریه مدیریت
سود“. تحقیقات حسابداری. سال دوم. شماره 6. صص 34 -
53 .
6 ) رحمانی، حلیمه؛ رجبدری، حسین و خرمین، منوچهر.
( 1396 (. ”بررسی تأثیر نظریه عمل منطقی بر تمایل به بروز
تقلب در گزارشگری مالی“. دانش حسابداری و حسابرسی
مدیریت. سال ششم. شماره 24 . صص 135 - 143 .
7 ) رهروی دستجردی، علیرضا؛ فروغی، داریوش و کیانی،
غلامحسین. ) 1397 (. ”ارزیابی خطر تقلب مدیران با استفاده
از روش دادهکاوی“. دانش حسابداری. دوره نهم. شماره 32 .
صص 91 - 114 .
4 Beaver
5 Fulmer
6 Zmijewski
دوره 12 / شماره پیاپی 45 / بهار 1402
پیشایندهای گزارشگری مالی متقلبانه در شرکتهای دارای بحران مالی / فرهاد صفیخانی و همکاران
267
8 ) رهنمای رودپشتی، فریدون. ) 1391 (. ”دادهکاوی و کشف
تقلبهای مالی“. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت.
سال اول. شماره 3. صص 17 - 33 .
9 ) رهنمای رودپشتی، فریدون؛ نژاد تولمی، بابک؛ نیکومرام،
هاشم و وکیلیفرد، حمید رضا. ) 1398 (. ”بررسی تمایل به
افشاگری تقلب در بین حسابداران بخش خصوصی و عمومی
مبتنی بر عدالت رویهای، تعاملی و توزیعی“. دانش
حسابداری مالی. دوره ششم. شماره 23 . صص 47 - 75 .
10 ) رهنمای رودپشتی، فریدون؛ نیکو مرام، هاشم و
شاهوردیانی، شادی. ) 1385 (. ”مدیریت مالی راهبردی“.
انتشارات کسا کاوش. تهران.
11 ) زارع بهنمیری، محمد جواد و ملکیان کلهبستی، اسفندیار.
( 1395 (. ”رتبهبندی عوامل موثر بر احتمال تقلب مالی با
توجه به گزارش حسابرسی صورتهای مالی“. پژوهشهای
تجربی حسابداری. سال ششم. شماره 21 . صص 1 - 17 .
12 ) ستایش، محمد حسین؛ محمدیان، محمد و مهتری، زینب.
( 1394 (. ”بررسی اثر تعاملی کیفیت اطلاعات حسابداری و
عدمتقارن اطلاعاتی بر عدمکفایت سرمایهگذاری شرکت
های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران“. پیشرفت-
های حسابداری. دوره هفتم. شماره 68 . صص 77 - 106 .
13 ) سجادی، سید حسین و کاظمی، توحید. ) 1395 (. ”الگوی
جامع گزارشگری مالی متقلبانه در ایران به روش نظریه-
پردازی زمینهبنیان“. پژوهشهای تجربی حسابداری. دوره
ششم. شماره 21 . صص 185 - 204 .
14 ) عبدلی، محمد رضا و نادعلی، علی اکبر. ) 1394 (. ”بررسی
تأثیر وجود حسابرس داخلی بر کاهش رخداد تحریفهای
مالی و قانونی و مالیاتی در شرکتها“. دانش حسابرسی. سال
پانزدهم. شماره 61 . صص 177 - 192 .
15 ) قنبریان، رضا. ) 1392 (. ”حسابداری دادگاهی“. حسابدار.
شماره 258 . صص 22 - 25 .
16 ) کارشناسان، علی؛ بهرامینسب، علی و ممشلی، رضا.
( 1397 (. ”تأثیر بحران مالی بر احتمال گزارشگری متقلبانه
و ارزش سهام“. دانش حسابداری مالی. دوره پنجم. شماره
19 . صص 145 - 167 .
17 ) محمدزاده، اعظم. ) 1397 (. ”اثر سیاست پولی بر عملکرد
شرکتهای بورسی با استفاده از شاخص پیوتروسکی و با
استفاده از روش GMM پانل دیتای پویا“. مهندسی مالی و
مدیریت اوراق بهادار. دوره نهم. شماره 34 . صص 215 -
232 .
18 ) موسوی شیری، سید محمود؛ پیشوا، فاطمه و خلعتبری،
حسن. ) 1395 (. ”ارزیابی مدیریت سود در سطوح مختلف
محافظهکاری و سرمایهگذاران نهادی با استفاده از قانون
بنفورد“. بررسیهای حسابداری و حسابرسی. دوره بیست و
سوم. شماره 2 . صص 213 - 234 .
19 ) نجم روشن، سعید؛ نصراللهی، زهرا و طباطبایینسب، سید
محمد ) 1390 (. ”شناسایی و رتبهبندی عوامل موثر بر حسن
شهرت شرکتهای لوازم خانگی“. کاوشهای مدیریت
بازرگانی. سال سوم. شماره 6. صص 75 - 104 .
20 ) وکیلیفرد، حمید رضا؛ جبارزاده کنگرلوئی، سعید و پوررضا
سلطان محمدی، اکبر. ) 1388 (. ”بررسی ویژگیهای تقلب
در صورتهای مالی“. حسابدار. سال بیست و چهارم. شماره
210 . صص 36 - 41 .
21) Abdul Ghafoor. Zainudin, R. & Mahdzan, N. S. (2019). “Corporate fraud and information asymmetry in emerging markets: Case of firms subject to enforcement actions in Malaysia”. Corporate Fraud. Vol.26. No.1. pp.95-112.
22) Anan, E. (2021). “Fraudulent financial statements detection in Indonesian Shariah Bank”. Asian Journal of Economics, Business and Accounting. Vol.21. No.3. pp.107-115.
23) Anderson, N., Lambertide, N. & Trigeorgis, L. (2007). “Managerial discretion in distressed firms”. The British Accounting Review. Vol.39. pp.323-346.
24) Ata, H. A. & Seyrek, H. (2009). “The use of data mining techniques in detecting fraudulent financial statements: An application on manufacturing firms”. The Journal of Faculty of Economics and Administrative Sciences. Vol.14. No.2. pp.157-170.
25) Awang, Y., Ismail, S. & Abdul Rahman, A. (2016). “Measuring the potential for financial reporting fraud in a highly regulated industry”. The International Journal of Accounting and Business Society. Vol.24. No.1. pp.81-97.
26) Barberis, N. & Thaler, R. (2003). “A survey of behavioral finance”. Handbook of the Economics of Finance. North-Holland. Amsterdam.
27) Beatty, A., Scott, L. & Yu, J. J. (2013). “The spillover effect of fraudulent financial reporting on peer firms’ investments”. Journal of Accounting and Economics. Vol.55. No.2-3. pp.183-205.
28) Brown, J. & Matsa, D. A. (2016). “Boarding a sinking ship? An investigation of job applications to distressed firms”. The Journal of Finance. Vol.71. No.2. pp.507-550.
29) Chen, J., Cumming, D., Hou, W. & Lee, E. (2013). “Executive integrity, audit opinion, and fraud in Chinese listed firms”. Emerging Markets Review. Available at: http://ssrn.com.
30) Choi, J. H. & Gipper, B. (2019). “Fraudulent financial reporting and the consequences for employees”. Workingpaper. Stanford University. Graduate School of Business.
31) Dalnial, H., Kamaluddin. A., Sanusi, Z. M. & Syafiza, K. (2021). “Accountability in financial reporting: Detecting fraudulent firms”. Social and
فصلنامه علمی پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت – انجمن حسابداری مدیریت ایران
268 دوره 12 / شماره پیاپی 45 / بهار 1402
Behavioral sciences. Vol.145. pp.61-69.
32) Desai, H., Hogan, C. E. & Wilkins, M. S. (2006). “The reputation penalty for aggressive accounting: Earnings restatements and management turnover”. The Accounting Review. Vol.81. No.1. pp.83-112.
33) Dyck, A., Morse, A. & Zingales, L. (2013). “How pervasive is corporate fraud?”. Working paper.
34) Elliot, R. & Willingham, J. (1980). “Management fraud: Detection and deterrence”. Petrocelli. New York. NY. Petrocelli Books .
35) Erickson, M., Hanlon, M. & Maydew, E. L. (2004). “How much will firms pay for earnings that do not exist? Evidence of taxes paid on allegedly fraudulent earnings”. The Accounting Review. Vol.79. No.2. pp.387-408.
36) Fama, E. F. (1980). “Agency problems and the theory of the firm”. Journal of Political Economy. Vol.88. No.2. pp.288-307.
37) Farias, F. Z., Martinez, M. C. & Cervantes, P. A. (2021). “Explanatory factors of business failure: Literature review and global trends”. Sustainability. Vol.13. pp.1-25.
38) Feldman, P. M., Bahamonde, R. A. & Bellido, I. V. (2014). “A new approach for measuring corporate reputation”. Rev. Adm. Empres. Vol.54. No.1. pp.53-66.
39) Filip, A. & Raffournier, B. (2014). “Financial crisis and earnings management: The European evidence”. The International Journal of Accounting. Vol.49. pp.455-478.
40) Gaganis, C. (2009). “Classification techniques for the identification of falsified financial statements: A comparative analysis”. Intelligent Systems in Accounting, Finance and Management. Vol.16. pp.207-229.
41) Garcia Lara, J. & Osama, G. (2009). “Earning quality in ex-post failed firm”. Accounting and Business Research. Vol.39. No.2. pp.119-138.
42) Groysberg, B., Eric Lin, E. & Serafeim, G. (2017). “Does financial misconduct affect the future compensation of alumni managers?”. Working paper.
43) Halbouni, S. S. (2015). “The role of auditor in preventing, detecting, and reporting fraud: The case of United Arab Emirate”. International Journal of Auditing. Vol.28. pp.117-130.
44) Handriani, E., Ghozali. I. & Hersugodo. (2021). “Corporate governance on financial distress: Evidence from Indonesia”. Management Science Letters. Vol.11. pp.1833-1844.
45) Healy. P. & Whalen, M. (1999). “A review of the earning management literature and its implication for standard setting”. Accounting Horizons. Vol.13. No.4. pp.365-382.
46) Hiong, H. K., Jalil. M. F. & Seng, A. T. H. (2021). “Estimation and prediction of financial distress: Non-financial firms in bursa Malaysia”. Journal of Asian Finance, Economics and Business. Vol.8. No.8. pp.1-26.
47) Irawan, P. A., Susilowati, D. & Puspasar, N. (2019). “Detection analysis on fraudulent financial reporting using fraud score model”. Journal of Accounting and Business. Vol.4. No.2. pp.161-180.
48) Karpoff, J. M., Lee, S. D. & Martin, G. S. (2008a). “The consequences to managers for financial
misrepresentation”. Journal of Financial Economics. Vol.88. No.2. pp.193-215.
49) Kassem, R. (2016). “Detecting financial reporting fraud: The impact and implications of management motivations for external auditors – Evidence from the Egyptian context”. A Doctoral Thesis. Loughborough University. Institutional Repository.
50) Kedia, S. & Philippon, T. (2009). “The economics of fraudulent accounting”. The Review of Financial Studies. Vol.22. No.6. pp.2169-2199.
51) Kumar, P. & Longberg, N. (2009). “Corporate fraud and investment distortions in efficient capital markets”. Journal of Economics. Vol.40. No.1. pp.144-172.
52) Li, V. (2016). “Do false financial statements distort peer firms’ decisions?”. The Accounting Review. Vol.91. No.1. pp.251-278.
53) Lo, K. (2007). “Earnings management and earnings quality”. Journal of Accounting and Economics .
Vol.8. pp.1-17.
54) McNichols, M. F. & Stubben, S. R. (2008). “Does earnings management affect firms’ investment decisions?”. The Accounting Review. Vol.83. No.6. pp.1571-1603.
55) Mung-Ling, V., Sze-Ling, V. & Chin-Hong, P. (2008). “An empirical analysis of the determinants of corporate crime in Malaysia”. International Applied Economics and Management Letters. Vol.1. No.1. pp.13-17.
56) Pinheiro, M. (2008), “Overinvestment and fraud”. Journal of Mathematical Economics. Vol.44. No. 5-6. pp.484-512.
57) Putri, P. A. A. & Irwandi, S. A. (2016). “The determinants of accounting fraud tendency”. The Indonesian Accounting Review. Vol. 6. No.1. pp.99-108.
58) Rosner, R. L. (2003). “Earnings manipulation in failing firms”. Contemporary Accounting Research. Vol.20. No.2. pp.361-408.
59) Sadka, G. (2006). “The economic consequences of accounting fraud in product markets: Theory and a case from the US telecommunications industry (WorldCom)”. American Law and Economics Review. Vol.8. No.3. pp.439-475.
60) Scott, W. R (2009). “Financial Accounting Theory”. Toronto. Pearson Prentice Hall.
61) Securities and Exchange Commission (SEC) “SEC Charges Kenneth L. Lay, Enron’s former chairman and chief executive officer, with fraud and insider trading.” AAER No.2051.
62) Sherlizapuat, N. (2012). “Fraudulent financial reporting”. International Islamic University of Malaysia. Vol.36. pp.25-31.
63) Smith, M., Kestel, J. & Robinson, P. (2001). “Economic recession, corporate distress and income increasing accounting policy choice”. Accounting Forum. Vol.25. No.4. pp.335-352.
64) Sunardi, S. & Nuryatno, A. (2018). “Fraud detection of financial statement by using fraud diamond perspective”. International Journal of Development and Sustainability. Vol.7. No.3. pp.878-891.
65) Tong, Y. & Serrasqueiro, Z. (2021). “Predictions of failure and financial distress: A study on Portuguese high and medium-high technology small and
دوره 12 / شماره پیاپی 45 / بهار 1402
پیشایندهای گزارشگری مالی متقلبانه در شرکتهای دارای بحران مالی / فرهاد صفیخانی و همکاران
269
midsized enterprises”. Journal of International Studies. Vol.14. No.2. pp.9-25.
66) Tripathy, T. & Pani, B. (2018). “Effect of F score on stock performance: Evidence from Indian equity market”. International Journal of Economics and Finance. Vol.9. No.2. pp.66-73.
67) Utomo, D., Machmuddah, Z. & Pamungkas, I. D. (2019). “The effect of auditor switching and managerial ownership on fraudulent financial statement”. WSEAS Transactios on Business and Economics. Vol.16. pp.306-315.
68) Verdi, R. (2006). “Financial reporting qualiy and investment efficiency”. PhD Dissertation. Faculties of the University of Pennsylvania in Partial Fulfillment.
69) Wang, Y., Chen, C. R., Chen, L. & Huang, Y. S. (2016). “Overinvestment and managerial overconfidence: Firm level analysis of Chinese corporations”. North American Journal of Economics and Finance. Vol.38. pp.54-69.
70) Warfield, T. D., Wild, J. J. & Wild, K. L. (1995). “Managerial ownership, accounting choices, and informativeness of earnings”. Journal of Accounting and Economics. Vol.20. pp.61-91.
71) Wolk, H. I., Tearney, M. G. & Dodd, J. L. (2004). “Accounting theory: A conceptual and institutional approach”. 5th Ed. Cincinnati. OH: South-Western. College Publishing.
72) Yu, S. J. & Rha, J. S. (2021). “Research trends in accounting fraud using network analysis”. Sustainability. Vol.13. pp.1-26.